◎我要怎麼辦理自用地價稅?

1.土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記(戶籍設在房子裡)

2.無出租、無營業之住宅用地

3.土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有

4.都市土地以 300 平方公尺（約90.75 坪）為限；非都市土地以700 平方公尺（約211.75坪）為限

5.土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以1 處為限

6.地價稅開徵日期訂在 11月 1 日，故於開徵40日（即 9 月22日)  前申請核准者，當年開始適用；逾期申請核准者，次年才能適用（惟申請期限截止日適逢例假日時，順延至次 1 個上班日）

7.前已申請核准而用途未變更者，免再申請

8.如該土地所有權移轉（買賣、贈與、繼承、共有物分割、自益信託、撤銷信託、持分增加的土地），移轉後用途未變，新所有權人仍須申請(遷戶籍)始能適用

◎什麼是土地增值稅?

「土地增值稅」是當你賣掉一塊土地時，政府針對土地漲價的部分來課的稅。
也就是說：

✅ 你持有一塊地 → 🏠 土地升值 → 💰 賣掉 → 政府就會課你「土地增值稅」

✅ 與「地價稅」有什麼不同？

✅ 土地增值稅怎麼算？

土地增值稅 ≈
土地漲價總額 × 稅率（20%、30%、40%）

🔢 來看公式：

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土地漲價總額 = 現值（移轉時公告地價）－ 原始取得地價（+ 可加計物價調整）

然後套入累進稅率：

✅ 有什麼「優惠稅率」嗎？

有的，特定情況可享有10%優惠稅率：

📌 自用住宅用地優惠條件：

• 面積符合規定（都市地300㎡以下，非都市700㎡以下）

• 自住滿6年（不出租、不營業）

• 親屬間交易也可以申請

✅ 滿足這些條件 → 增值稅率從最高40%直接降到10%！

📘 舉例來看：

• 小王2005年買了一塊地，公告地價是 200萬元

• 2025年賣掉時，公告地價變成 600萬元
  ➡️ 土地漲價總額 = 600萬 - 200萬 = 400萬
  ➡️ 增值幅度 = 400 ÷ 200 = 200%
  ➡️ 適用稅率：40%
  ➡️ 土地增值稅 = 400萬 × 40% = 160萬元

🚫 不課徵的情況：

• 繼承、配偶贈與、法定遺產移轉等，不用繳土地增值稅

• 但將來受贈人轉賣土地時還是要課稅，而且會追溯原始取得地價

⚠️ 常見問題：

Q1：我賣的是房子，還是要繳土地增值稅？

➡️ 如果房子連同土地一起賣，就要繳（房屋賣的是「房地合一稅」，土地課的是土地增值稅）

Q2：我只繼承土地，沒賣，要繳嗎？

➡️ 繼承時不用繳土地增值稅，但以後賣掉就要。

Q3：土地增值稅可以分期繳嗎？

➡️ 可以，符合條件的話可申請分期最長12期。